Inwestowanie a podatki. ...

Inwestowanie a podatki. Niezbędnik inwestora - Robert Morawski, PDF, Ebooki

[ Pobierz całość w formacie PDF ]
//-->InwestowanIeWSZYSTKO O PLANACHa podatkISYSTEMATYCZNEGOOSZCZĘDZANIAnIezbędnIk InwestoraInwestowanIe a podatkI. nIezbędnIk Inwestoraspis treściJak prawidłowo wypełnić PIT-38Jak obniżyć podatek giełdowy za pomocą dwóchrachunków maklerskichJak nie stracić (podatkowo) na dywidendzie z zagranicyOpodatkowanie dochodów z zagranicznychfunduszyinwestycyjnychPodatkowe skutki błędnych transakcjiJak inwestować, myśląc o spadkuSkutki podatkowe umowy powiernictwa3131619222630Czytelnicy, którzy korzystają z naszych porad inwestując na giełdzie, zarabiają!50% spółek, które rekomendowaliśmy w I połowie 2015 roku, przyniosło zysk!25% rekomendowanych spółek zanotowało stopy zwrotu rzędu powyżej 20% w ciągu 3 miesięcy od publikacjiwskazania na łamach „Pieniędzy&Inwestycji”!W naszym zestawieniu mamy też perełki, które dały zarobić nawet ponad 50% w kilka miesięcy!Oto kilka przykładów:ZAWSZEwiarygodneinformacjeZakup akcji sugerowaliśmy w II połowie stycznia 2015, gdy walor chodził po około 99 zł.Pod koniec lipca 2015 kurs przekroczył 173 zł.Sugerowaliśmy zakup akcji pod koniec stycznia 2015, kiedy kurs był w okolicach 43 zł.W II połowie lipca akcje kosztowały już blisko 70 zł.Radziliśmy, by włożyć ten walor do portfela pod koniec maja 2015. Wtedy kosztowałokoło 18,5 zł. W 3 miesiące później trzeba było za niego zapłacić już około 23 zł.O tej spółce pisaliśmy w połowie marca, kiedy kurs był w okolicach 9,70 zł.Na początku września kurs dobijał do 12 zł.• AMICA — stopa zwrotu 75%• CIECH — stopa zwrotu 62%• ROPCZYCE — stopa zwrotu 24%• QUMAK — stopa zwrotu 20%ZAMÓW ROCZNĄ PRENUMERATĘTylko teraz rabat — 15%tel. 22 518 29 29e-mail cok@wip.plw w w. p i e n i a d z e - i n w e s t y c j e . c o m . p lInwestowanIe a podatkI. nIezbędnIk InwestoraJak prawIdłowo wypełnIć pIt-38Lektura niniejszego artykułu pozwoli uniknąć pułapek, jakie może napotkać podatnik wy-pełniający zeznanie roczne PIT-38, czyli dotyczące przychodów z kapitałów pieniężnych.W kategorii przychodów określanej mianem „kapitały pieniężne” mieszczą się zarówno przy-chody, od których podatek powinien pobrać płatnik – np. dywidendy – jak i dochody, którepowinniśmy skalkulować osobiście, składając zeznanie i uiszczając kwotę ewentualnego podat-ku. Choć samo sporządzenie zeznania wydaje się z pozoru proste, musimy pamiętać zarównoo sytuacjach, w których zabrakło płatnika dokonującego za nas pobrania podatku, jak i o sytu-acjach, w których kalkulacja podatku wiąże się z wykonaniem najważniejszego – samodzielnejanalizy merytorycznej.kto sporządza zeznanie pIt-38Zeznanie PIT-38 jest przeznaczone dla podatników, którzy w roku podatkowym uzyskali przychody:1) z odpłatnego zbycia:ypapierów wartościowych,ypożyczonych papierów wartościowych (sprzedaż krótka),ypochodnych instrumentów finansowych (oraz – uwaga – realizacji praw z nich wynikają-cych),yudziałów w spółkach mających osobowość prawną;2) z tytułu objęcia udziałów (akcji) w spółkach mających osobowość prawną albo wkładów w spół-dzielniach w zamian za wkład niepieniężny w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub jego zor-ganizowana część.Mimo takiego opisu na pierwszej stronie deklaracji zeznanie powinniśmy wykorzystać także wte-dy, jeśli w danym roku podatkowym otrzymaliśmy jeden z licznych dochodów opodatkowanychpodatkiem zryczałtowanym, od którego podatku nie pobrał tzw. płatnik, czyli podmiot zobowią-zany do pobrania i odprowadzenia podatku w naszym imieniu. Formalnie to płatnik odpowiada zazobowiązanie z tego tytułu, jednak w sytuacji gdy nie dopełnił obowiązku, jesteśmy zobligowanido samodzielnego obliczenia i pobrania podatku.Dla inwestorów indywidualnych to rozszerzenie funkcji formularza ma szczególne znaczenie,w przypadku gdy wypłacano im np. odsetki od obligacji lub dywidendy bez potrącania podatku(np. z zagranicy), ponieważ w PIT-38 powinni taki podatek uwzględnić w rubryce 37 i następnych.Zagadnienie to omówimy w dalszej części poradnika.PIT-38 jest przeznaczony dla każdego, kto osiągnął wymienione we wstępie przychody. Chociażrozliczenia podatku nieuiszczonego przez płatników możemy dokonać również w formularzachPIT-36 lub PIT-36L, jeśli osiągnęliśmy jeden z dochodów z opisanych transakcji, PIT-38 zobligo-wani jesteśmy złożyć, nawet wtedy gdy składamy standardowe dla nas zeznanie roczne z innychtytułów.www.pieniadze-inwestycje.com.pl3InwestowanIe a podatkI. nIezbędnIk InwestoraUWAGAPIT-38 nie jest przeznaczony dla osób, które dochody kapitałowe otrzymały lub zrealizowaływ ramach prowadzonej działalności gospodarczej. W takiej sytuacji inwestor musi wykorzystaćformularz właściwy dla przyjętej przez niego – w działalności gospodarczej – metody opodat-kowania.dane liczbowe — pierwsze problemyWiększość podatników dane o uzyskanych dochodach lub stratach, wyliczone w części C, będziepodawać na podstawie otrzymanej informacji PIT-8C. Pamiętajmy jednak o dwóch problemach.Po pierwsze, informacja PIT-8C jest wystawiana w przypadku dochodów osiągniętych z transakcjiwystandaryzowanych, takich jak np. sprzedaż na GPW lub poprzez BondSpot, albo innych transak-cji realizowanych za pośrednictwem instytucji finansowych. Dla niektórych operacji PIT-8C mogąwystawić same spółki, jeśli miały dane o przeniesieniu własności akcji z jednego akcjonariuszana drugiego. Może się jednak zdarzyć, że informacji PIT-8C nie otrzymamy wcale, co jednak niezwalnia nas z obowiązku złożenia zeznania rocznego PIT-38.Po drugie, możemy uzyskiwać dochody opisane w PIT-8C również bez pośrednictwa wskazanychinstytucji. Zwykle dotyczy to sprzedaży akcji (udziałów) w małych spółkach akcyjnych lub spółkachz ograniczoną odpowiedzialnością. Zawsze gdy jesteśmy świadomi, że osiągnęliśmy przychody tegorodzaju i nikt ich nie wykazał w PIT-8C, uzupełniamy w PIT-38 rubryki 22 i 23.Warto zauważyć, że przypis numer 2 w deklaracji PIT-38 (na dole drugiej strony) nie obejmujewszystkich możliwych przychodów, jakie powinniśmy wykazać w zeznaniu.UWAGADane liczbowe wpisywane do zeznania powinny być udokumentowane na wypadek ewentualnejkontroli. Podstawą jest posiadanie PIT-8C, w którym dane niezbędne do wyliczenia podatku prezen-tuje nam jego wystawca. Możemy także posłużyć się innymi dokumentami: umowami, wyciągamibankowymi itp.W tym miejscu należy się zatrzymać i wspomnieć o dwóch ważnych zasadach, dotyczącychdanych liczbowych. Po pierwsze, pamiętajmy, że wynik zaprezentowany w PIT-8C jest zawszeodzwierciedleniem interpretacji przepisów podatkowych, której dokonał wystawca, a inter-pretacja ta nie musi być prawidłowa. Po drugie, część przychodów lub kosztów może nie byćuwzględniona w PIT-8C przez wystawcę i powinniśmy zastanowić się, czy nie uwzględnić ichsamodzielnie.Z interpretacją przepisów stosowaną przez wystawcę dla ogółu podatników nie musimy się zgadzać.Przepisy podatkowe, zwłaszcza w zakresie opodatkowania dochodów kapitałowych, są skompli-kowane i wieloznaczne. Na ich tle dochodzi do wielu sporów z organami podatkowymi, a opinieco do wykładni są podzielone. To, że jeden wystawca stosuje pewne zasady, nie znaczy, że innystosuje takie same.4www.pieniadze-inwestycje.com.plInwestowanIe a podatkI. nIezbędnIk InwestoraPrzykłAdNajwiększym problemem praktycznym jest rozliczenie określonych wydatków, które albo są wątpliwedla wystawcy PIT-8C, albo nie zostały mu udokumentowane. Do tego dochodzą koszty podatkowe,o których wystawca nie ma wiedzy, ponieważ są one ponoszone przez nas na rzecz innych instytucji(np. zewnętrzne koszty nabycia instrumentów deponowanych na rachunkach, różnego rodzaju opłaty,koszty kredytu na zakup papierów wartościowych itp.). Mamy je prawo samodzielnie uzupełnić,pamiętając o zgromadzeniu umów lub potwierdzeń zapłaty określonych wydatków, zabezpieczającychnas na wypadek kontroli organów podatkowych, zwłaszcza jeśli złożyliśmy PIT-38 nieodpowiadającytemu, co wykazano w informacji PIT-8C.FIFo, czyli porządekZanim zastanowimy się, w jaki sposób wyliczyć ogólną sumę przychodów i ogólną sumę odpowiada-jących im kosztów, przypomnijmy główną zasadę, jaka rządzi metodologią takich obliczeń. Zasadata jest kluczowa głównie dlatego, że nabywając na giełdzie (lub poza nią) instrumenty finansowe,zwykle zawieramy więcej niż jedną transakcję, co może być pochodną przyjętej strategii lub poprostu uwarunkowań samego obrotu. Późniejsze zbycie instrumentów rodzi pytanie: w jaki sposóbprzyporządkować koszty uzyskania do poszczególnych przychodów?W ustawie o PIT zdefiniowano zasadę, która ma w tym przyporządkowaniu pomagać. Reguła FIFO(z ang.: first in, first out, czyli: pierwsze weszło, pierwsze wyszło) stanowi, że jeżeli nie jest możli-wa identyfikacja zbywanych papierów wartościowych, przyjmuje się, że kolejno są to odpowiedniopapiery wartościowe, począwszy od nabytych przez podatnika najwcześniej (FIFO), w innym zaśprzepisie stwierdzono, że jeżeli podatnik dokonuje odpłatnego zbycia papierów wartościowychnabytych po różnych cenach i nie jest możliwe określenie ceny nabycia zbywanych papierów war-tościowych, przy ustalaniu dochodu z takiego zbycia stosuje się zasadę, że każdorazowo zbyciedotyczy kolejno papierów wartościowych nabytych najwcześniej.PrzykłAdPodatnik kupił 20 maja 200 akcji spółki A, a 23 maja kolejne 100 akcji tej samej spółki. Następniepodatnik sprzedał 5 czerwca 100 akcji spółki A. Do ustalenia dochodu ze sprzedaży akcji 5 czerwcapodatnik pomniejszy przychód z tej sprzedaży o koszty nabycia proporcjonalnie ustalone dla 100akcji i poniesione 20 kwietnia.Zasada wydaje się dość jasna, chociaż nie reguluje jej jeden przepis. Problem jednak pojawia sięwtedy, gdy:ydo kosztów, które można przyporządkować poszczególnym nabyciom, dochodzą koszty, któ-re mają charakter ogólny,ynasze instrumenty finansowe są przenoszone na inne rachunki, blokowane i zastawiane, pod-dawane splitom, konsolidacjom czy konwersjom, dziedziczone lub podlegają innym czynno-ściom nieuznawanym za odpłatne zbycie.W przypadku kosztów ogólnych ustawa nie daje żadnych wskazówek i większość podatników, którzyw danym roku ponieśli jakiś ogólny koszt podatkowy (np. opłatę za prowadzenie rachunku), rozliczygo w całości, bez badania związku z poszczególnymi transakcjami zbycia. W przypadku czynności,www.pieniadze-inwestycje.com.pl5 [ Pobierz całość w formacie PDF ]